आयकर को अक्रूअल: ताराहरु। कर शुल्क: पोस्ट

आय कर - संघीय शुल्क, एक निश्चित समयमा र कानून द्वारा निर्धारित एक प्रकारले कानुनी व्यक्ति को आय मा लगाइन्छ जो। र यो भन्दा एक स्थानीय वा पठाइएको छ क्षेत्रीय बजेट। को गणना धेरै फरक हुँदा कर शुल्क समान खाता जिम्मेवारी द्वारा विशेषता छ। पत्रिका प्रविष्टिहरू, विस्तृत लेख व्याख्या गरिनेछ उदाहरणहरू जो विचार।

आयकर के रकम आरोप लगाएको छ?

को गणना कर आधार कम्पनी आय र यसको घटक को मात्रा गणना गर्दा वर्ष को अन्त मा स्थान लिन्छ। कुल राजस्व मूल्य Calculate लागत को कारण बजेट राशि निर्धारण गर्न। गणना अन्तिम परिणाम - taxable आय। पछि ब्याज दर गुणन गर्दाको रकम बाहिर जान्छ संघीय कर देय, यो लेखा प्रविष्टिहरू बनाउन सम्भव हुनेछ (खाताहरू 68, 99)।

रिपोर्ट अनुसार हानि गर्ने लाभ outweighed घटनाको मा, कर आधार शून्य हुन मानिन्छ। एक सूत्र प्रयोग गरेर यसको मूल्य निर्धारण गर्न: एच _ख = _आर डी + डी _ext - फा - K, जहाँ:

• _एनबी - कर आधार।
• _डा - बिक्री देखि आय।
• डी _ext - गैर-सञ्चालन आय।
• पी - उत्पादन, बिक्री र गैर-बिक्री लागत।
• K - अघिल्लो वर्ष को हानि।

कर आधार निर्धारण पछि, कम्पनी आय कर (हूँ "लाभ र घाटा" KT "आय कर" ताराहरु) को एक गणना गर्न आवश्यक छ। यस मामला मा, संघीय र क्षेत्रीय / स्थानीय बजेट भुक्तानी को छुट्टै गणना।

आय कर लागि बन्दोबस्त अवधि

तयार र त्यसपछि छन् आय कर लागि प्रविष्टिहरू लेखा वित्तीय विवरण को तयारी पछि - सबैभन्दा व्यवसाय, हरेक वर्ष राज्य आफ्नो आय रुचि तिर्न दायित्व "सम्झना"। बिलिङ अवधि यस मामला, एक वर्ष छ। यस मामला मा कर आधार को मात्रा पहिलो दिन देखि एक अक्रूअल आधारमा निर्धारण गरिन्छ। रिपोर्टिङ अवधि 3, 6 र 9 महिना को अंतराल मा मान्यता छ।

लाभ को प्रत्येक महिनाको लागि सीधा प्राप्त: कर यस प्रकारको मा सरकार अर्को तरिका हो। "वास्तवमा" यो अग्रिम भुक्तानी विधि। केही संस्थाहरू लागि, यो व्यवस्था गरेर निषेधित छैन, सुविधाजनक छ। अवधि रिपोर्ट, क्रमशः, वर्ष को अन्त सम्म एक महिना मानिन्छ, दुई, तीन र यति मा।

आयकर को अक्रूअल: ताराहरु नियम

संगठन आय देखि प्रतिबिम्ब भुक्तानी PBU 18/02 द्वारा नियन्त्रित हुन्छ। प्रक्रिया दुई क्रमिक चरणमा हुन्छन्। पहिलो हामी लेखा लाभ निर्धारण गर्न, र त्यसपछि कर लेखा डाटा परिणाम align आवश्यक छ।

पहिलो गणना को परिणाम आकस्मिक खर्च वा आय मा आय कर मानिन्छ। N _ख, जहाँ × वी _{पी / घ} = सी: गणना सूत्र अनुसार बनेको छ:

• _{आर / घ} मा - नाममात्र प्रवाह / आय;
• आर _ख - लाभ लेखा;
• सी - आयकर दर (10 को लागि 20%)।

लेखा लाभ लेखा डाटा को आधारमा निर्धारण गरिन्छ र समीक्षा अन्तर्गत अवधिको लागि राजस्व र कम्पनी को व्यय भिन्नता पुष्टि भएको छ।

पोस्ट गर्दै डेबिट "लाभ र घाटा" subsch: यो चरण मा, आय कर को अक्रूअल द्वारा denoted। "उपभोग आय कर मा ससर्त" KT "करहरू" subsch। "आय कर" वा Ar "करहरू" subsch। "आय कर" KT "लाभ र घाटा" subsch। "आय कर मा आय ससर्त।"

लाभ कर र लेखा को राशि को एक तुलना

विभिन्न व्यापार लेनदेन प्रतिबिम्ब नियमहरु, र कर लेखा फर्क जडानमा उत्पन्न। _{बारेमा देखि} एच _N = एच + - एच _ob.ot + V _{पी / क्यू, कहाँ:} अवधि को प्राप्त मूल्य वाई _{पी / Q} समायोजन गर्नुपर्छ लागि वित्तीय आय गणना पछि:

• _एन एच - आय कर (हानि) वर्तमान को।
• एक स्थायी प्रकृतिका कर दायित्व - _मा एन।
• एक आस्थगित कर सम्पत्ति - _{द्वारा} मा।
• एच _ob.ot - कर दायित्व आस्थगित।

कर र लेखा बीच अस्थायी मतभेद एक आस्थगित कर सम्पत्ति वा दायित्व गठन। लेखा मा कम्पनी को लाभ को आस्थगित कर दायित्व बारे यसो भन्दै कर भन्दा बढी रजस्टर भने। यसको मूल्य कर दर ले गुणन फरक, बराबर छ। विपरीत मामला मा, एक आस्थगित सम्पत्ति कर, जो यसरी गणना गरिएको छ।

एक स्थायी वर्ण को कर दायित्व लेखा र कर लेखा लाभ को सूचकांक बीच स्थिर फरक घटना द्वारा गठन गरिएको छ। तिनीहरूले अलग subaccounts मा ताराहरु हूँ "लाभ र घाटा" KT "करहरू" प्रतिबिम्बित।

उदाहरणका गणना र स्कोर

स्थिति विचार गर्नुहोस्: वर्ष को पाठ्यक्रम मा, कम्पनी 1 लाख 200 हजार rubles को एक ऋण डिजाइन छ, र तल भुक्तानी को रूप मा 400 हजार भुक्तानी पहिलो क्वाटरमा लाभ मा 2 लाख 480 हजार र 240 हजार rubles भ्याट थियो ..... कुल खर्च 750 हजार छ। पी अघिल्लो अवधिको लागि कर हानि - 80 हजार पी .. गणना र आय कर आकलन छ।

समाधान कार्यहरू एक अनुक्रम हुन्छन्:

1. कर आधार गणना: N _ख = 2480000 - 2,40,000 - 7,50,000 - 80,000 = 1,410,000 rubles।
2. 20% (2% र 18%) को अवस्था कर दर हामी ले, उद्यमी को लाभ मा कर को कुल मात्रा हो: एच _N = 1.410.000 × 0.2 = 282 000 rubles।
3. संघीय बजेटको उत्पन्न रकम बाट हुनेछ: स्थानीय / क्षेत्रीय बजेट मा 1410000 × 0.02 = 28 200 rubles: 1410000 × 0.18 = 253 800 rubles।
4. आयकर को उत्पादन अक्रूअल: 282 हजार rubles को मात्रा मा पोस्ट गर्दै डेबिट "लाभ र घाटा" KT "करहरू"।

राज्य को बजेट मा आय कर हस्तान्तरण एक रेकर्डिङ सँगसँगै छ: डेबिट "करहरू" KT "बैंक खाता।"

मासिक भुक्तानी लागि आधारभूत लेखा प्रविष्टिहरू

आयकर मासिक भुक्तानी गत महिनाको वा चौथाई लागि आय को वास्तविक रसिद गर्न रकम चार्ज द्वारा बाहिर गर्न सकिन्छ। दोस्रो मामला मा, कर को परिणामस्वरूप रकम 3 बराबर भागमा विभाजित। उदाहरण निम्न, कम्पनी एक त्रैमासिक आधारमा कर भुक्तानी जो एक स्थिति विचार गर्नुहोस्। राम्रो धारणा लागि हामी टेबुलर रूप मा प्रस्तुत गरेका छन्।

मासिक भुक्तानी त्रैमासिक कर को कुल योगफल को तेस्रो हस्तान्तरण गरेर हो। यस मामला मा ताराहरु प्रत्येक भुक्तानी मा अक्रूअल र भुक्तानी दुवै छ।

बजेट अन्य अनिवार्य भुक्तानी

आयकर भन्दा अन्य, एकाइ हस्तान्तरण र आवश्यक छ यस्तो भ्याट, व्यक्तिगत आय कर, सम्पत्ति कर र परिवहन अन्य शुल्क,। लेखा को 68. पोस्टिंग प्रयोग सक्रिय-निष्क्रिय खाता समूहन राज्य डाटा को दायित्व लागि सम्बन्धित उप-खाताहरूमा कर प्रत्येक प्रकार मा बाहिर छन्।

कर को गणना अनुरूपको खाता आफ्नो प्रकार फरक। आय कर खाता "लाभ र घाटा" सम्बन्धित भने, व्यक्तिगत आय मा कर तार्किक ज्याला मा कर्मचारीहरु संग खाता बस्तियों प्रतिबिम्बित।

पोस्टिंग करहरू मस्यौदा

कर के हो? शेष पाना दायित्व प्रतिबिम्बित छ जो राज्य, यो दायित्व। तसर्थ, कर को गणना - क्रेडिट खाता 68 संकेत पोस्ट भुक्तानी लागत मा घटना को स्थान को खाता कटौती गरिएको छ।

गणना र कर को भुक्तानीको लागि आधारभूत लेखा प्रविष्टिहरू विचार गर्नुहोस्:

• DT "प्राथमिक उत्पादन" KT "करहरू" - भूमि कर अर्जित।
• व्यक्तिगत आय कर को खातामा अपनाए - DT "पेरोल" KT "करहरू"।
• DT KT "करहरू" "शेयरधारकों संग बस्तियों" - लाभांश मा कर अर्जित।
• सम्पत्ति कर हाइलाइट - DT "अन्य खर्च" KT "करहरू"।
• DT "बिक्री" KT "करहरू" - भ्याट लागि स्वीकार गरे।
• DT KT "बैंक खाता" "करहरू" - खाता भुक्तानी कर बकाया देखि।

राज्य बजेट गर्न रकम स्थानान्तरण समयसापेक्ष हुनुपर्छ। भुक्तानी मा slightest ढिलाइ अतिरिक्त दस्तुर, लाभदायक छैन उद्यमी को परिचय प्रतिज्ञा गर्नुभएको छ। कानुनी निकाय फाइदाको लागि कर को गणना इमानदार बाहिर हुनुपर्छ, कानुनी रूपमा र एक समय तरिका।